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En está página encuentre los aspectos más importantes acerca de planificación financiera empresarial.


¿Qué es un plan financiero?

No importa el tamaño de su empresa, o su complejidad, la gestión de las finanzas debe obedecer a un plan claro con objetivos y metas medibles. La mediana y gran empresa suelen tener claro este parámetro de gestión y personas competentes a cargo de las finanzas. Entre tanto, en el mundo de la PyME es una tarea que se omite, se improvisa o se hace de manera incompleta, limitándolo al presupuesto anual (ingresos y gastos).

Es una visión acerca del desempeño de las finanzas de una empresa, partiendo de su situación actual (diagnostico) e incorporando las expectativas de desarrollo futuro (pronostico).


Qué no es un plan financiero empresarial

Plan de negocios (o estratégico) versus plan financiero

Hay directivos que mezclan estos dos conceptos o difuminan la frontera entre estos dos tipos de planes, el primero se centra en la estrategia empresarial, definir objetivos a veces sirve para organizar las ideas de la directiva.

El plan financiero cuantifica los resultados esperados del plan de negocio, puede afinarlo para obtener objetivos claros y medibles. En algunos casos señala la viabilidad de la estrategia y permite reformulaciones conforme a los recursos que dispondrá la empresa

Un plan de negocio sin un plan financiero que lo valide es simplemente un recuento de buenas ideas.

Plan financiero versus presupuesto

El presupuesto es solo una parte notable de un plan financiero, este se enfoca en ingresos, costos y gastos, es decir en el estado de resultados (antes estado de pérdidas y ganancias), mientras el plan financiero se centra en el estado de flujo de efectivo, este cambio hace que tenga que abordaje diferente, respondiendo a varias preguntas trascendentales para el desarrollo de una empresa tales como:

¿Cuánto debe ser el capital de trabajo de la empresa para su correcta operación?
¿Cómo se debe financiar?
¿Deuda o ampliaciones de capital?

Según como se financie la empresa:

¿Se podrá cumplir con los servicios a la deuda?
¿Cuál es la rentabilidad que se ofrecerá a los accionistas?
¿Cuándo se podrá pagar dividendos?

Y un largo etcétera.


Componentes de un plan financiero

Teniendo en cuenta lo mencionado anteriormente, el objetivo de un plan financiero se centra en tres asuntos esenciales:
Presupuesto de capital
Definir las necesidades en inversión de capital, en esencia el capital de trabajo que necesita la empresa para poder operar óptimamente en el corto plazo y las inversiones que serán necesaria en largo plazo para el correcto desarrollo de la empresa (tales como ampliaciones en la operación, adquisiciones de otras empresas, entre otras)

Plan de financiación
Definir claramente cuáles serán las fuentes de financiación de las inversiones definidas en el Presupuesto de capital

Política de dividendos
Definir el momento y la cuantía para remunerar los accionistas de la empresa.

Nótese que los tres elementos conforman la estructura del estado de la situación financiera (antes balance general), pero para obtener lo citado en el Presupuesto de Capital es necesario tener una simulación del estado de resultados y el flujo de efectivo.

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Presupuesto de capital

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Estructura financiera

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Política de dividendos

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Elementos de un plan financiero

Un plan financiero lo conforman varios tipos de análisis y dependerá de que tan complejo sea el sector económico donde la empresa desarrolla actividades, o la relevancia de las decisiones gerenciales en que esta inmiscuida la dirección de la empresa. Un plan financiero suele estar constituido por:

  1. Análisis financiero sectorial
  2. Diagnostico financiero
  3. Pronostico financiero (Proyecciones de los estados financieros)
  4. Punto de equilibrio y análisis de sensibilidad
  5. Escenarios
  6. Medición de la creación de valor
  7. Ratios financieras

componentes de un presupuesto

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